Как выбрать систему налогообложения

Банковские услуги

Схема для выбора системы налогообложения

Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

  • требования каждой системы налогообложения;
  • наличие и количество работников;
  • региональные особенности (К2 по месту ведения деятельности для ЕНВД; потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
  • система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
  • ведение экспортно-импортной деятельности;
  • площадь торговой точки или зала обслуживания;
  • количество транспортных средств при автоперевозках и др.

Индивидуальный предприниматель в г. Красноярске планирует открыть парикмахерскую. Ожидаемый доход в месяц — 600 000 рублей; количество наемных работников – 6 человек; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников – 28 000 рублей.

Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:

  1. ЕНВД. К2 по этому виду деятельности в г. Красноярске – 0,99. Сумма налога в месяц, рассчитанная по формуле ЕНВД, равна 15 631 рубль. Эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за работников и за себя, но не более, чем на 50%. Получаем, что ИП должен заплатить 7 816 рублей.
  2. ПСН. Для расчета стоимости патента воспользуемся калькулятором. Получаем, что стоимость патента на один месяц равна 1 272 рубля. Уменьшать эту сумму на взносы за работников не допускается.
  3. УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем 36 000 рублей, сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более, чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.
  4. УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (600 000 – 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т.к. страховые взносы уже учтены в расходах.

Итого, для этого предпринимателя самой выгодной окажется система налогообложения ПСН, но так бывает далеко не всегда.

Пользователи нашего сайта могут получить бесплатный расчет налоговой нагрузки от специалистов 1С:БО. Рекомендуем воспользоваться этим предложением и уменьшить налоги ИП к уплате.

Как выбрать систему налогообложения

Общий план по выбору системы налогообложения такой:

  1. Проверьте, подходят ли для вашей сферы деятельности ЕНВД и патент.
  2. Если ЕНВД и патент подходят, проверьте ограничения по этим спецрежимам. Например, на ЕНВД нельзя нанимать больше 100 человек, а на патенте — больше 15.
  3. Если не можете работать на ЕНВД и патенте, выбирайте УСН. Здесь возможны два варианта: платить налоги с доходов или с доходов за минусом расходов. Если расходы больше 60% от доходов, лучше работать по системе «Доходы минус расходы». На упрощенке есть свои ограничения.
  4. Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
  5. Если ничего из этого не подходит или собираетесь работать с компаниями, которые применяют НДС, придется выбрать общую систему налогообложения.

А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.

Что собой представляет система налогообложения

Система налогообложения – это порядок взимания налоговых взносов, отчисляемых в государственный бюджет каждым гражданином, имеющим доход. Налогом облагаются доходы не только ИП, но и заработная плата наемных работников. Если грамотно спланировать свою деятельность, можно добиться снижения налоговой нагрузки до уровня ниже подоходного налога, взимаемого с физических лиц.

Система налогообложения представляет собой определенный свод правил и инструкций, взятых из Налогового кодекса РФ. Главная задача налогового режима – верный расчет прибыли компании, подлежащей обложению налогом.

Упрощенная формула расчета: прибыль компании = выручка (полученная в результате осуществления деятельности) – издержки на получение выручки.

(1000 — 800) * 10 % = 20 руб.

(1000 — 300) * 10 % = 70 руб.

Делаем вывод: чем больше у компании издержек, тем меньше она уплатит средств в бюджет государства, и наоборот. Поэтому необходимо понимать, что система налогообложения, как правило, выполняет задачу регулирования издержек с целью поддержания на определенном уровне налоговых взносов.

Учитывать издержки следует, соблюдая ряд правил. Основное из них, являющееся общим: расходы признаются в целях налогообложения, если в них есть производственная необходимость, и они нужны для получения выручки.

К примеру, во многих офисах сейчас установлены кулеры с питьевой водой. На ее закупку, безусловно, приходится тратить деньги. Однако эти расходы включению в общую сумму затрат не подлежат и, соответственно, не способствуют уменьшению прибыли, потому что питьевая вода в бутылях не является производственной необходимостью и не влияет непосредственно на эффективность осуществления деятельности компании, которая, к примеру, консультирует население по юридическим вопросам.

Приведем другой пример: руководство фирмы оплатило проведение новогоднего корпоратива в кафе. Производственной необходимости в этом тоже нет, поэтому эти расходы нельзя включать в стоимость затрат, учитываемых при определении налога на прибыль. Так осуществляется регулирование их системой налогообложения. Она также определяет, какие виды налоговых взносов должна уплачивать организация со своей прибыли.


Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

Виды налоговых режимов

В 2019 году ИП может выбрать одну из пяти систем налогообложения:

  1. ОСНОобщая или традиционная система налогообложения. Данный режим подойдет ИП с большими оборотами: крупным оптовикам, производителям, импортерам товаров в РФ. Также выгодна общая система будет тем ИП, чьи контрагенты находятся на ОСНО. Это позволит им возмещать из бюджета НДС, уплаченный по выставленным счет-фактурам. Налогов на ОСНО три: НДФЛ (13%), НДС (от 0 до 20%), налог на имущество (от 0,1 до 2%).
  2. УСНупрощенная система налогообложения или сокращенно упрощенка. Самый популярный режим среди ИП. Наиболее выгоден будет предпринимателям, оказывающим услуги, торгующим в Интернете и ведущим розничную торговлю. Налог на УСН один – единый. Ставка по нему зависит от выбранного объекта и составляет 6% на объекте «Доходы» и 15% на объекте «Доходы минус расходы».
  3. ЕНВДединый налог на вмененный доход или вмененка. Действует не во всех регионах и может быть очень выгодным для отдельных видов деятельности. Наиболее оптимальным будет применение ЕНВД для общепита, небольшого магазина, сферы услуг. Особенность режима в том, что налог на нем рассчитывается, исходя из установленного государством дохода. То есть реально полученный доход значения не имеет. Налог, как и на всех спецрежимах, уплачивается только один.
  4. ПСНпатентная система налогообложения или патент. Единственный из всех режимов, доступный только для ИП. На ПСН предприниматель оплачивает стоимость патента и больше никаких налогов не платит. Сумма патента рассчитывается, исходя из потенциально возможного годового дохода для выбранного вида деятельности. Наиболее выгодна ПСН будет для сезонной деятельности и сферы услуг.
  5. ЕСХНединый сельскохозяйственный налог или сельхозналог. Данная система налогообложения доступна только для с/х производителей и тех, кто оказывает им услуги. Налог платится один — по ставке 6% с разницы между доходами и расходами. Режим выгодный, но доступный, увы, только ограниченному кругу ИП.

Вкратце описав основные виды налогообложения для ИП, рассмотрим какие еще платежи, помимо налогов, должны уплачивать предприниматели.

Бесплатная консультация по налогам

При выборе оптимальной системы налогообложения необходимо учесть следующие условия:

  • Примерный размер доходов и расходов.
  • Возможность документального подтверждения затрат.
  • Регион или муниципальное образование, в котором будет вестись деятельность.
  • Количество сотрудников, транспортных средств, площадь торгового зала и др.
  • Система налогообложения будущих партнеров.

Все указанные выше условия могут существенно повлиять на выбор системы налогообложения, поэтому к нему необходимо подойти ответственно.

Рассмотрим, какие виды налогообложения для ИП будут выгодны в 2019 году на конкретных примерах.

Читайте также  Какие бывают виды ипотечного кредитования?

Чтобы понять, какая система налогообложения для ИП будет наиболее выгодной, необходимо произвести предварительный расчет. Сделаем его, например, для бытовых услуг торговли.

Как выбрать систему налогообложения

ИП оказывает услуги по благоустройству ландшафта в г. Раменское, Московской области. Деятельность ведет без привлечения наемных сотрудников.

Данные для расчета

  • Доход за квартал – 1 420 000 р.
  • Расходы за квартал (с учетом взносов) – 970 260 р.
  • Страховые взносы ИП на УСН за себя (фиксированные 1% с дохода свыше 300 тыс.р.) – 20 260 р.
  • Страховые взносы ИП на ЕНВД за себя – 9 059,5 р.

ИП на ЕНВД взносы с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей рассчитывают исходя из вмененного, а не реального дохода, как на УСН. По указанному виду деятельности размер вмененного дохода за квартал составил 43 087 рублей и не превысил 300 тыс. рублей. Соответственно взнос с превышения ИП на ЕНВД в данном примере не уплачивает.

Так как общая система налогообложения в данном случае невыгодна по умолчанию, рассматривать ее не будем и остановимся только на специальных режимах налогообложения. Налоговую нагрузку на каждом из режимов налогообложения будем рассматривать отдельно, чтобы не запутаться.

УСН Доходы

Налогообложение ИП на упрощенке довольно простое. Для расчета налога не нужно искать значения специальных коэффициентов и вмененного дохода. Платеж рассчитывается исходя из полученного дохода: Доход х 6% – страховые взносы.

Так как ИП не имеет наемных сотрудников, налог он может уменьшить на все страховые взносы без ограничения. Сумма к уплате в бюджет составит: (1 420 000 х 6%) – 20 260 = 64 940 рублей.

При расчете налога обратите особое внимание на размер ставки по УСН «Доходы», установленной в вашем регионе. Она может быть снижена до 1%. Связано это с тем, что регионы вправе сами устанавливать льготные ставки по УСН.

Рассчитываем налог по следующей формуле: (Доходы – Расходы) х 15%. Сумма к уплате в бюджет равна (1 420 000 – 970 260) х 15% = 67 461 рублей.

На этом варианте УСН стандартная налоговая ставка тоже может быть снижена нормативно-правовыми актами субъектов РФ, с 15% до 5%.

Налог на ЕНВД рассчитывается сложнее, чем на УСН. Для этого необходимо знать значения К1 и К2, физического показателя и базовой доходности. Формула расчета выглядит следующим образом: Базовая доходность х Физпоказатель х К1 х К2 х 15% х 3 месяца, где:

  • базовая доходность для бытовых услуг* – 7 500 рублей;
  • физпоказатель – 1 (количество наемных работников, включая ИП).
  • К1 – 1,915 (в 2019 году).
  • К2 – 1 (в соответствии с Решением Совета депутатов Раменского муниципального района от 14.11.2012 г. № 13/4-СД).

*В соответствии с Распоряжением Правительства от 24.11.2016 № 2496-р деятельность по благоустройству ландшафта (ОКВЭД 81.30) отнесена к бытовым услугам в целях применения ЕНВД.

Рассчитываем налог по приведенной выше формуле: 7 500 х 1 х 1,915 х 1 х 15% х 3 = 6 463 рублей.

Для того чтобы уменьшить вмененный налог на страховые отчисления их необходимо заплатить в том квартале, за который рассчитывается налог. Законом также допускается возможность уплаты взносов до момента подачи декларации за отчетный период. Например, для того чтобы уменьшить ЕНВД на взносы за 1 квартал 2019 года ИП, должен их уплатить до 22 апреля. Уменьшаем налог на страховые взносы: 6 463 – 9 059,5 = 0 рублей.

Так как перечисленные за себя страховые взносы значительно превышают сумму налога, ничего платить в бюджет не придется. ИП необходимо будет лишь оплатить фиксированный платеж на ОПС и ОМС.

Налог на патентной системе также, как и на ЕНВД, рассчитывается, исходя из установленного государством дохода. Реальный доход на стоимость патента никак не влияет. Таким образом, формула расчета налога на ПСН выглядит следующим образом: Потенциально возможный к получению доход х 6%.

Потенциально возможный к получению доход х 6% : 12 х количество месяцев, на которые приобретается патент

Узнать размер дохода, установленного государством, можно в законе того региона, в котором ИП будет вести деятельность. В нашем случае — это Закон Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ. Узнать стоимость патента можно и на сайте ФНС, указав лишь регион, в котором будет вестись деятельность, вид деятельности и количество наемных работников.

Доход в отношении деятельности по благоустройству ландшафта в Московской области равен 208 804 р. при условии, что ИП не имеет сотрудников. При наличии сотрудников доход будет выше. Таким образом, стоимость патента на 3 месяца в нашем случае составит (208 804 х 6%) : 12 х 3 = 3 132 рублей. Эту сумму ИП должен будет перечислить единовременно до окончания срока действия патента.

Минусом ПСН является то, что налогообложение ИП на данном режиме не предусматривает возможности учета страховых взносов при расчете патента. Это необходимо учитывать при расчете налоговой нагрузки на данном режиме.

Рассчитав налоговую нагрузку на каждом режиме налогообложения, для наглядности отразим получившиеся результаты в таблице.

Таблица № 1. Виды налогообложения для ИП, осуществляющего деятельность по благоустройству ландшафта

Режим налогообложения

Размер налога за квартал (3 месяца), рублей

УСН Доходы

64 940

УСН Доходы минус расходы

67 461

ПСН

3 132

ЕНВД

Как выбрать систему налогообложения

Как мы видим, самым выгодным режимом налогообложения для ИП из нашего примера будет ЕНВД. Налоговая нагрузка у него будет отсутствовать вовсе, так как налог будет полностью перекрываться страховыми взносами.

В 2019 году ИП и юридические лица в России могут выбрать для работы общую систему налогообложения (ОСН) или одну из специальных, которых существует четыре – УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. Расскажем о каждой более подробно.

Чтобы выбрать систему налогообложения, на которой вам будет работать выгодно, необходимо проанализировать несколько аспектов деятельности фирмы и сопоставить их с правилами применения налоговых режимов.

  1. Выяснить, на каком из режимов вы можете работать на основании вида вашей деятельности. Общая система доступна всем ИП. Для предприятий розничной торговли разрешен переход на «упрощенку», ЕНВД и патентный режим. Сельскохозяйственным организациям можно работать на ЕСХН или УСН. Патентную систему и единый налог на вмененный доход нельзя использовать производителям, хотя есть исключения. Наиболее широк перечень видов деятельности, с которыми возможен переход на упрощенный режим.
  2. Изучить, для каких организационно-правовых форм разрешена та или иная система налогообложения. К примеру, ПСН разработана только для ИП.
  3. Изучить, как тот или иной режим ограничивает размер штата. ПСН разрешает предпринимателю трудоустроить максимум 15 человек, при работе на УСН и ЕНВД численность работников не должна превышать 100 человек. Это достаточное количество для компании, только начинающей развиваться.
  4. Проанализировать ограничения годовой прибыли. К примеру, размер доходов, полученных компаниями, работающими на «упрощенке», не должен был превышать 150 млн руб. (этот лимит действует с 2017 г.).
  5. Понять, возможно ли подтверждение затрат. Оно необходимо, если вы хотите выбрать упрощенную систему налогообложения и схему «доходы минус расходы». При отсутствии уверенности в том, что вы будете способны предоставить документы, которые подтвердят ваши издержки, не рискуйте. Вам лучше выбрать другой налоговый режим. Какой? Это зависит от остальных параметров.
  6. Предварительно рассчитать размер налогов. Лучше всего привлечь к этому этапу квалифицированных специалистов, знающих все нюансы и могущих посоветовать лучший для вас вариант.

Упрощенная система налогообложения — УСН

Вы не сможете применять УСН, если:

  • Вы – организация, и ваш доход за 9 месяцев превысил 45 млн рублей. Или в текущем году вы заработали более 60 млн руб.
  • Уставный капитал вашей организации более чем на 25% состоит из вклада другой организации.
  • Вы занимаетесь производством подакцизных товаров или одним из видов деятельности, перечисленных в п. 2.1 ст. 346.12 НК РФ, т.е. вы – организация с филиалами или торгуете ценными бумагами, или, вообще, банк.
Читайте также  Карта Газпромбанка с японской платежной системой JCB

Выбирая упрощенную систему налогообложения, определитесь с объектом налогообложения (с чего будете платить налог: с “доходов” или с “доходов минус расходы”):

  • Если у вас мало расходов, которые вы сможете подтвердить перед государством, то вы можете выбрать объект “доходы” и платить с выручки 6% налога. Из суммы налога можно вычесть до 50% в размере сумм платежей по страховым взносам в фонды (ПФР, ФОМС, ФСС).
  • Однако, если доля расходов велика – зарплата работников и отчисления за них в фонды, проценты агентам, расходы на офис и коммуналку, плата поставщикам за товары и материалы, то логичнее платить 15% с разницы между доходами и расходами.

Подводный камень. 3 раза в год вы должны будете заплатить аванс – 15% от прибыли за квартал, полугодие и 9 месяцев. А по окончании года вы посчитаете налог в целом за год и посчитаете 1% от доходов. Если сумма налога будет меньше 1%, то на упрощенке “доходы минус расходы” вы заплатите этот 1% в качестве “минимального” налога. Авансовые платежи можно вернуть или зачесть на будущее.

Другой подводный камень – тот же, что и для налога на прибыль или НДС. Государство не заинтересовано в том, чтобы вы платили меньше налогов. Поэтому список расходов, которыми можно уменьшать налоговую базу, ограничен. Отсюда – сложности с контролерами: нужно доказать право учесть расход и учесть его правильно, в нужном размере и в нужное время. Для этого вам может понадобиться помощь бухгалтера или веб-сервиса.

Ограничения. ИП может работать на УСН, если:

  1. В штате меньше 100 человек.
  2. Не производит подакцизные товары, например сигареты или бензин.
  3. Не платит сельскохозяйственный налог — ЕСХН.
  4. Доход за год меньше 150 млн рублей.

Доходы ИП, которые не облагаются налогом, указаны в налоговом кодексе.

Посмотреть ставки в своем регионе можно на сайте ФНС. Выберите регион в верхнем левом углу. Региональные документы появятся в разделе «Особенности регионального законодательства» внизу страницы.

Выберите регион
Выберите регион

Совмещение с другими режимами. Можно работать на УСН, а для отдельных сфер деятельности применять ЕНВД или патент. Но для этого придется вести раздельный учет.

Как уменьшить налог. На УСН можно уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников. На УСН «Доходы» можно учесть до 50% уплаченных страховых взносов, если у ИП есть сотрудники, и до 100%, если предприниматель работает один. На УСН «Доходы минус расходы» можно включить страховые взносы в расходы.

Система «Доходы минус расходы» выгодна ИП с регулярными расходами. Например, если предприниматель часто закупает кофейные зерна для кофейни или нитки для швейного ателье. Переходить на «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы составляют больше 60% от оборота.

Как выбрать систему налогообложения согласно требованиям режимов

Если масштаб бизнеса небольшой, лучше сделать выбор в пользу «упрощенки». При этом какую упрощенную систему налогообложения выбрать (схему «доходы минус расходы» или «доходы»), зависит от вида планируемой к осуществлению деятельности.

В пользу схемы «доходы минус расходы» УСН говорят следующие факты:

  • издержки предприятия составляют более 70–80 % от доходов;
  • возможно документальное подтверждение издержек;
  • планируется, что уровень издержек будет постоянным;
  • для осуществляемого вида деятельности в вашем субъекте предусмотрена льготная ставка (как правило, доля дохода от этой деятельности в общем доходе должна быть больше 70 %). Торговым организациям схема «доходы минус расходы» наиболее выгодна.

Хороший вариант также – ПСН. Если вы осуществляете деятельность, для которой разрешено применение патентного режима и предварительный расчет показал, что работать на нем будет более выгодно, чем на «упрощенке», стоит задуматься. Покупка патента избавит вас от необходимости держать в штате бухгалтера или отдавать ведение бухучета на аутсорсинг – единовременно выплатив стоимость патента, вы забудете о налогах на целый год.

Как выбрать систему налогообложения

Нужно понимать, что ИП следует серьезно подходить к выбору системы налогообложения. Ведь от применяемого режима будет зависеть размер налоговых взносов. Чтобы выбрать оптимальный вариант, который позволит сэкономить средства, следует предварительно все просчитать.

Исходя из вышесказанного, юридические лица облагаются налогами аналогично предпринимателям, хотя небольшие отличия все же есть. ООО не может работать на патенте, а в случае наличия более 25 % компании в собственности других организаций невозможно также применение УСН и ЕНВД.

При условии соответствия ООО всем перечисленным критериям выбрать наиболее выгодную систему налогообложения помогут расчеты рентабельности каждой из них. Как правило, открывая ООО, учредители предполагают, что масштаб организации будет более значительный, чем ИП. Поэтому выбор системы налогообложения нужно делать с учетом этого и осуществляемых видов деятельности.

Если организация только регистрируется, то ей лучше начать работу на «упрощенке». А если деятельность компании имеет уже большие масштабы (особенно если это предприятие оптовой торговли), то без НДС не обойтись, а потому можно выбрать общий режим.

В основном малый бизнес, в том числе и интернет-магазины, работают на УСН. Переход на нее возможен после подачи уведомления в территориальный налоговый орган, в котором ООО или ИП регистрировались. После регистрации на выбор специального налогового режима дается месяц. Если не перейти на один из существующих, то работать придется по умолчанию на ОСНО. Этот режим больше остальных нагружает организацию в финансовом плане и требует серьезной отчетности.

  • Ограничено ли применение специальных режимов, какими пределами и какова вероятность, что компания выйдет за эти пределы в течение налогового периода?
  • Могут ли повлиять изменения в законодательстве, планируемые к введению, на возможность работы на каждой из систем налогообложения?
  • Какова будет доля налоговых взносов в доходе при каждом режиме и периодичность дохода?
  • Можно ли будет снижать размер налога и регулировать его при работе на каждой системе?

После оценки каждого из перечисленных факторов нужно спрогнозировать и сопоставить результаты деятельности компании или ИП при каждом из возможных к применению режимов. Только результаты сопоставления покажут, какую систему налогообложения лучше выбрать.

Если вы еще не можете решить, в пользу какого налогового режима сделать выбор, определиться вам помогут следующие рекомендации:

  • На «упрощенке» 6 % работают в основном компании, занимающиеся оказанием различных услуг или проведением работ.
  • УСН 15 % применяют некрупные производства или предприятия торговли.
  • Фирмы, торгующие в розницу (категория товаров значения не имеет), практически везде используют ЕНВД. Остальные на «упрощенке».
  • Организациям, занимающимся оптовыми продажами продовольственных товаров и товаров народного потребления (при условии, что их клиенты – предприятия розничной торговли, работающие на УСН или ЕНВД), лучше выбирать УСН 15 %.
  • Тем, кто торгует оптом оборудованием, офисной мебелью, другими товарами для офисного потребления или перепродажи, лучше всего подойдет общий режим.
  • Фирмы, оказывающие бытовые услуги, во многих субъектах РФ работают на ЕНВД. Но не в Москве. В столице такой компании можно работать на УСН 15 % или 6 % (зависит от уровня издержек).
  • Для услуг юридического, бухгалтерского и иного характера применяют УСН 6 %.
  • Для строительных фирм – общую систему или «упрощенку» (6 % или 15 %, зависит от выполняемой функции).
  • Тем, кто делает ремонт, лучше переходить на УСН 6 %, если материалы предоставляет заказчик, и на УСН 15 %, если приходится закупать их самим.

Становясь на учет, большие организации и холдинги часто используют схемы с несколькими юридическими лицами на разных налоговых режимах. Применение таких схем реально не только для крупных игроков бизнеса, но и для малых и средних предприятий. Оно помогает сделать учет проще и сэкономить на штате бухгалтеров.

Так, рекомендуется выделение в отдельную организацию розницы и бытовых услуг с переводом их на «вмененку». Также выгодно создавать отдельную компанию для владения недвижимостью или другим дорогим имуществом (к примеру, авто). Советуют выделять отдельную фирму для видов деятельности, освобожденных от НДС (либо при наличии необходимых оборотов освобождать компанию от НДС по ст. 145 Налогового кодекса РФ).

Читайте также  Сбербанк Бизнес Онлайн вход в систему — личный кабинет

Иногда компания или ИП занимается несколькими видами деятельности, для которых можно применять разные налоговые режимы. Налоговый кодекс РФ позволяет совмещать разные системы налогообложения. Так, в ст. 348.18 установлено, как должны учитываться доходы и расходы для разных систем. Там же указано, что учет доходов и расходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД или по патенту, не требуется при расчете УСН, ЕСХН или ОСНО.

Допускается совмещение хозяйствующим субъектом следующих систем налогообложения:

  • ОСНО с ЕНВД. Совмещать эти режимы могут как ИП, так и юридические лица, осуществляющие несколько видов деятельности.

Пример. ООО «Улыбка» продает оптом электрооборудование и имеет еще собственную точку розничной торговли. По оптовой продаже фирма работает на ОСНО, а по рознице платит единый налог на вмененный доход.

  • УСН с ЕНВД совмещают, если организация осуществляет разные виды деятельности либо если один и тот же вид деятельности осуществляет в отношении как физических, так и юридических лиц.

Пример. ИП Кузнецов оказывает услуги по установке и ремонту сантехнического оборудования. Если его заказчиком является организация, то применение ЕНВД ему не разрешено, он должен работать на «упрощенке», а если он выполняет заказы физических лиц, то должен встать на учет в налоговую как плательщик ЕНВД.

  • ЕСХН и ЕНВД применяются совместно, когда производитель сельскохозяйственных товаров сам занимается их реализацией в розницу. По производственной деятельности и оптовой торговле он работает на ЕСХН, а по розничной торговле – на ЕНВД.
  • Совмещение патентного режима возможно с любым другим, но только для ИП. При этом требуется раздельное ведение учета и ведение КУДиР для ПСН.
  • Закон разрешает совмещать даже три системы налогообложения – «упрощенку», «вмененку» и патентный режим. При этом учет нужно вести раздельно и очень внимательно. Вообще, совмещение любых режимов требует раздельно учитывать доходы и расходы по каждому из них.

Чтобы совместить УСН, ЕНВД и ПСН, организация обязана соответствовать следующим требованиям:

  • В штате должно быть не более 15 сотрудников (это требование патентного режима, распространяющееся на фирму и при совмещении с другими системами).
  • Учет имущества, хозяйственных операций должен вестись раздельно по каждому из режимов.
  • Необходимо вести две книги учета доходов и расходов – по деятельности, подпадающей под УСН и под ПСН.

Совмещение нескольких налоговых режимов доступно не только юридическим лицам, но и ИП. Чтобы работать на нескольких системах налогообложения, предприниматель должен встать на учет по каждому из видов деятельности в ФНС как плательщик специального режима и обеспечить раздельное ведение учета доходов, расходов и всех хозяйственных операций.

Мы рассмотрели существующие в РФ системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Какую же из них лучше выбрать? Исходя из вышесказанного, «упрощенка», «вмененка» и патентный режим аналогичны друг другу. Поэтому сравнение их уместно только для конкретного вида деятельности в конкретном субъекте РФ.

В заключение добавим: налоговый контроль в нашей стране отличается особой строгостью. Пожарные и СЭС могут не докучать вам проверками по несколько лет, тогда как налоговая контролирует своих плательщиков постоянно. В последнее время контроль стал еще жестче, а размер штрафов увеличился. Поэтому так важно выбрать оптимальную систему налогообложения, правильно организовать отчетность, вовремя сдавать ее и уплачивать налоги.

  • налог на добавленную стоимость (в общем случае ставка 20% с реализации);
  • налог на имущество (в общем случае ставка до 2,2% со стоимости имущества);
  • налог на прибыль организаций (в общем случае ставка 20% с прибыли);
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении деятельности ИП (в общем случае ставка 13% с дохода, уменьшенного на профвычеты).

Патентная система налогообложения — ПСН

Сферы деятельности. В основном это услуги для населения. Один ИП может получить несколько патентов в разных регионах или на несколько видов деятельности.

Ограничения. ИП может работать на патенте, если соответствует этим требованиям:

  1. Среднесписочная численность сотрудников — до 15 человек. Учитываются сотрудники, которые работают в ИП по всем видам деятельности.
  2. Площадь зала торговли или обслуживания — до 50 м².
  3. Доходы от деятельности по всем патентам — до 60 млн рублей в год. Если ИП сочетает патент с УСН, учитывают суммарный доход.

Патент действует от 1 до 12 месяцев. Это удобно, если работа зависит от сезона. Декларацию по нему не сдают, всю сумму платят заранее:

  1. за патент сроком до 6 месяцев — всю сумму не позднее окончания срока его действия;
  2. от 6 месяцев до года — треть суммы в течение 90 дней после начала действия патента, оставшиеся две трети до конца срока.

Ставка налога. От 0 до 6%, в зависимости от региона и вида деятельности.

Как уменьшить налог. Никак. Из стоимости патента нельзя вычитать страховые взносы за себя и сотрудников, как на УСН и ЕНВД.

  • у вас не более 15 человек численности;
  • доходы не превышают 60 млн рублей в год;
  • ваш вид деятельности подпадает под данный режим (перечень см. в п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Патент выдается на срок от месяца до года. Стоимость его определяется в регионах, исходя из величины потенциально возможного к получению дохода (это от 100 тыc. до 1 млн руб.). Соответственно, даже если вы торгуете одним и тем же шоколадом, но в Мурманске и в Сочи, вам придется купить 2 патента.

Чем хорош патент? Нет никакой отчетности, только оплатите патент в положенные сроки. Налог фиксированный. Не нужно применять кассовую технику. Есть льготы для взносов в фонды за работников (20% в ПФР индивидуальные копейки в ФСС).

Чем он плох? Нельзя уменьшать стоимость патента на взносы ИП “за себя”. Как вам идея выкинуть 35 тыс. руб. на ветер, т. е. на пенсию? Может применять только ИП. Для контроля превышения лимита в 60 млн рублей суммируются доходы как по патенту, так и по обычной упрощенке.

Универсальный совет начинающим предпринимателям здесь может быть такой: если не знаете, как сложится ваше дело, при регистрации подайте заявление на упрощенку 6%.

Если дела пойдут медленно, то сдать раз в год одну декларацию не составит труда. А если дела быстро пойдут в гору, то всегда есть возможность подумать про ЕНВД или купить патент, или вообще уйти на общую схему.

Источник

Общий режим налогообложения

Сферы деятельности и ограничения. На общей системе нет ограничений по виду бизнеса, доходу и количеству сотрудников.

Ставка налога. ИП платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% и закладывает в цену товаров и услуг НДС — 0, 10 или 20%. Все налоги ИП на ОСН — тема отдельной статьи.

Как уменьшить налог. Если контрагенты ИП работают на ОСН и платят НДС, то можно отнимать входящий НДС от своего налога. Кроме того, ОСН — единственный режим для ИП, который позволяет получить имущественные и социальные вычеты.

Совмещение с другими режимами. ОСН сочетается с патентом или ЕНВД. Учет ведут отдельно.

Святая цель контролеров, чтобы сумма, которую вы заплатите в бюджет, была больше. А значит, чтобы “входящего” НДС вы могли предъявить к вычету меньше. Отсюда и жесткие требования к заполнению счетов-фактур, к датам, указанным товарам и услугам, реквизитам контрагентов и пр.

Процедуры, связанные с расчетом НДС, сложны и требуют учетных программ и бухгалтера. Поэтому начинающему и растущему бизнесу лучше смотреть в сторону УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. Главное – при регистрации подать заявление на нужный режим.

Оцените статью
Просто о финансах
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.